Как открыть счет в Казначействе: пошаговая инструкция

Казначейский счет — это обычный расчетный счет, который используется организацией для расчетов. Такой спецсчет нужен далеко не всем участникам, а только тем, что работают с финансированием из бюджета.

Что такое счет в Казначействе

Открытие счета в Казначействе для госконтракта 2020 предусмотрено для участников государственных и муниципальных закупок. По сути, это такой же лицсчет, что обслуживается в банковских организациях и кредитно-финансовых службах. Но отличия все же есть. Казначейский счет используется для поступления и расходования бюджетных средств. Следовательно, если юридическое лицо — участник бюджетного процесса, то для него это обязательное условие. В закупочной деятельности применение казначейского спецсчета обусловлено теми же требованиями. Если заказчик получает бюджетное финансирование на оплату заказа, то расчеты должны проводиться исключительно по нему. Получить деньги из бюджета по госзаказу на стандартный банковский счет нельзя. Такие указания закреплены в Письме Минэкономразвития России № Д28и-2613 от 11.09.2015. Требования действительны только к участникам закупок, работающим по закону № 44 ФЗ. Например, автономное учреждение, работающее по 223 ФЗ, вправе получить финансирование на банковский счет.

Зачем это нужно

Ключевое назначение работы через Казначейство — тотальный контроль над использованием бюджетных средств. Работники ТОФК проверяют все этапы проведения государственных и муниципальных закупок. Именно поэтому необходимо заранее открыть счет в Казначействе юрлицу, чтобы исключить перебои с финансированием. Бюджетные средства не зачислят в пользу заказчика, пока организация не подтвердит принятые на себя обязательства. Основанием будет выступать государственный или муниципальный контракт, акты выполненных работ или накладные на поставку. Контроль со стороны органов Федерального казначейства — это обязательное условие работы с бюджетными деньгами. Работники ОФК контролируют:

  • госзаказы на поставку товаров, работ или услуг при условии, что стоимость контракта — более 100 миллионов рублей и условия предусматривают выплату аванса;
  • контракты на предоставление взносов в уставные капиталы организаций либо их имущество даже в том случае, если взносы являются источниками финансирования;
  • в части соглашений на бюджетное субсидирование юридических лиц;
  • в части НПА, регламентирующих порядок предоставления субсидирования получателям бюджетных средств;
  • иные договорные отношения, предусмотренные условиями исполнения госконтрактов и соглашений организаций.

Если документация оформлена неверно, представители ТОФК откажут в использовании бюджетных средств. Операция будет отклонена в платежной системе. Чтобы получить средства, придется исправить выявленные недочеты.

Условия и принципы использования лицевого счета в казначействе

Денежные средства по лицевому счету в казначействе организация может использовать исключительно на цели, предусмотренные государственным контрактом. Не допускается их внесение в уставный капитал, депозит или иные финансовые инструменты.

Произвести расчеты денежными средствами на лицевом счете в казначействе возможно только по итогам согласования структуры расходов с заказчиком, а также получения разрешения органа казначейства. Головной исполнитель представляет госзаказчику сведения об источниках поступления и направлениях расходования средств. Госзаказчик не позднее 20-го рабочего дня со дня поступления сведений утверждает их. Разрешение на утверждение сведений оформляется в произвольной письменной форме на официальном бланке госзаказчика. Подробный порядок «санкционирования» расходов предусмотрен Приказом Минфина России от 11.12.2018 г. № 259н.

После согласования расходов головной исполнитель направляет в казначейство платежное поручение. Казначейство может отказать в расходовании средств с лицевого счета в случае, если заявленные сведения не соответствуют установленным требованиям. В таком случае платежное поручение вернут с протоколом, в котором будут изложены причины отказа в проведении расходной операции по лицевому счету. Ответ казначейства последует не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи платежного поручения и подтверждающих документов.

В отдельных случаях орган казначейства вправе провести дополнительную проверку (казначейская проверка) в течение 5 (пяти) рабочих дней от даты представления платежного поручения на предмет соответствия расходной операции данным раздельного учета организации и условиям государственного контракта.

Первой Особенностью использования средств с лицевого счета в казначействе является возможность их перечисления только на другие лицевые счета контрагентов в казначействе и запрет на перечисление непосредственно на расчетные счета (организации и ее контрагентов) в обслуживающих банковских организациях, за исключением следующих операций:

  • Оплата валютных обязательств в рамках исполнения государственного контракта (например, приобретение иностранной валюты для расчетов с иностранными контрагентами);
  • Выполнение обязательств по оплате труда работников, задействованных при выполнении государственного контракта (заработная плата, отпускные, больничные, командировочные расходы);
  • Оплата фактических расходов организации по исполнению государственного контракта (производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, предусмотренных государственным контрактом);
  • Выплата прибыли исполнителю государственного контракта по итогам его выполнения.

Второй особенностью использования лицевого казначейского счета для организации станет обязанность ведения раздельного учета государственного контракта в структуре общего бухгалтерского/налогового учета компании, поскольку при выполнении контракта действуют дополнительные требования к первичной документации, отличаются состав (номенклатура) затрат и механизм учета (распределения) расходов, определения финансового результата (величины прибыли) и т.д.

Казначейское сопровождение контрактов

Статья актуальна на 1 июля 2019

Министерство финансов предлагает обязать поставщиков открывать счета в казначействе при исполнении закупки. Пока такие поправки в 44-ФЗ обсуждают, давайте разберемся, что же такое казначейское сопровождение.

Полномочия казначейства

При сопровождении контрактов казначейство имеет право проверить:

  • Соответствие объемов исполнения контракта по документов и по факту,
  • Соблюдение предусмотренных сроков,
  • Факт поставки товара (приемку могут зафикисировать с помощью фото- и видеосъемки),
  • Соответствие цены товара его себестоимости по структуре затрат,
  • Размер прибыли на соответствие предельному размеру прибыли, установленной контрактом.

На выбор подрядчиков казначейство никак не влияет — это ответственность госзаказчиков.

Плюсы и минусы казначейского сопровождения

Сначала о рисках:

  • Чтобы получить деньги, придется оформлять дополнительный пакет документов. Каждую поставку, выполнение работ и услуги подрядчиков нужно дополнительно подтверждать. Это усложнит участие в закупках.
  • Представительств казначейства в России — около 2000, но все-таки они есть не в каждом городе. Если не будет возможности вести электронный документооборот, придется тратить время на визит в ведомство.
  • Из-за отсутствия опыта и внутренних регламентов в казначействе, общение с сотрудниками казначейства может быть недостаточно оперативным.

Попробуем найти хорошее в сопровождении:

  • Сопровождение повышает открытость и прозрачность исполнения контрактов. Это актуально для закупок, на которые привлекают много субподрядчиков.
  • Отпугнет недобросовестных конкурентов.
  • Гарантирует, что деньги на целевые расходы можно будет получить без отговорок со стороны заказчика «из бюджета не перечислили», «уже потратили на другие закупки» и т.д.

Кто должен открывать

Заняться открытием необходимо сразу нескольким категориям участников госконтракта:

  1. Заказчикам, являющимся получателями бюджетных средств. Для них вообще все операции по поступлению и расходованию средств осуществляются через органы Федерального казначейства.
  2. Заказчикам при условии, что оплата заказа будет осуществляться из бюджета. Так, к примеру, заказчиком может выступать компания, не являющаяся ПБС. Но если финансирование госзаказа производится из бюджета, то открыть КС в ТОФК придется.
  3. Исполнителям гособоронзаказа. В отношении категории исполнителей предусмотрены отдельные требования по открытию спецсчета в ФК. Работа по иным счетам с гособоронзаказом не допускается.
  4. Обеспечению контракта. По условиям госконтрактов может быть предусмотрен счет в Казначействе для обеспечения исполнения контракта. Например, исполнитель вносит обеспечительный платеж вместо банковской гарантии.

Как открыть: пошаговая инструкция

Действующий порядок, как открыть счет в Казначействе юридическому лицу, предусмотрен отдельным Приказом Казначейства России от 17.10.2016 № 21н (ред. от 28.12.2017). Соблюдать его придется в любом случае, иначе работники ТОФК откажут в создании и обслуживании спецсчета ФК. Процедура открытия проста, но есть отдельные требования и рекомендации. Вот пошаговый алгоритм действий.

Шаг № 1. Подготовьте копии документов

Открытие счета в Казначействе для госконтракта 2020 требует сбора и оформления специального пакета документов. В него должны входить:

  1. Заверенная копия устава организации или, например, положения об учреждении (для органов местного самоуправления и некоторых казенных учреждений). В дополнение к уставной документации может быть затребовано постановление, распоряжение либо указ о создании экономического субъекта.
  2. Заверенная копия свидетельства о внесении экономического субъекта в ЕГРЮЛ. Помимо выписки из ЕГРЮЛ, подготовьте копию свидетельства налогоплательщика о постановке на учет в налоговой инспекции.
  3. Заверенная копия справки из Фонда социального страхования о том, что организация поставлена в качестве страхователя и является плательщиком страховых взносов. Такая справка выдается при первичной регистрации экономического субъекта в ФСС.
  4. Заверенная копия контракта, по условиям которого финансирование осуществляется за счет бюджетных средств. То есть для исполнения которого требуется казначейский счет.
  5. Соглашение о предоставлении субсидии организации, за счет которой будет производиться оплата госконтракта. Либо НПА, регламентирующие порядок предоставления бюджетных средств.

Это не исчерпывающей перечень документации. Работники ТОФК вправе затребовать дополнительную документацию для открытия КС.

Шаг № 2. Заполните заявление и карточку подписей

Помимо копий документов, придется заполнить специальные формуляры. Это заявление на открытие лицевого КС и карточка образцов подписей.

Заявление: бланк

Скачать

Форма по ФКД 0531752 заполняется в соответствии с положениями Приказа ФК № 21. Заявление придется составить отдельно на каждый КС, например, если организация открывает сразу несколько расчетных спецсчетов в Казначействе. Готовое заявление должен подписать руководитель компании и главбух.

Образец заполнения заявления

Скачать

Карточка образцов подписей заполняется по унифицированному шаблону (форма по ФКД 0531753).

Актуальный бланк карточки образца подписей

Скачать

Правила оформления закреплены в Приказе № 21. Документ оформляют в единственном экземпляре. Заверить образцы подписей можно у нотариуса либо у учредителя.

Образец заполнения

Скачать

Шаг № 3. Подайте документы в ТОФК

Готовый пакет документов направьте в Казначейство на рассмотрение. Если ошибок нет, то организации откроют счет. Об этом будет направлено соответствующее уведомление. Если в документах будут выявлены ошибки, то работники ФК вернут документацию и укажут на недочеты. Исправьте ошибки и подайте документы заново. После открытия счета в Казначействе организация вправе осуществлять операции по получению и расходованию бюджетных средств.

Что изменят в правилах

Процедура открытия счета в УФК (Федеральном казначействе) регулируется приказом № 21н от 17.10.2016. С 2021 года норматив начнет действовать в обновленной редакции. Сам алгоритм не особо изменится. Клиентами территориального отделения ФК останутся заказчики и поставщики — участники и неучастники бюджетного процесса. Для оформления платежных реквизитов им придется обращаться в ТОФК, готовить заявление и ждать результатов проверки всех сопроводительных документов.

Изменится название основного инструмента взаиморасчетов: вместо лицевых специалисты ФК открывают казначейские счета. Через них осуществляется казначейское сопровождение государственных контрактов и бюджетных соглашений и последующий контроль исполнения бюджета (ст. 220.1, 242 БК РФ).

И ключевое изменение — бумажные документы перестанут принимать. Подача регистрационной документации ведется через ГИС Электронный бюджет и ЕИС. Это значит, что перед открытием счетных программ клиенты обязаны заключить с ТОФК соглашение об электронном документообороте, которое прикрепят к делу организации. В обновленном приказе 21н прописано, как открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по ГОЗ:

  1. Заполнить регистрационное заявление и карточку образцов подписей.
  2. Направить документы в ТОФК.
  3. Дождаться результатов проверки и получить новые платежные реквизиты.

Разъяснения по теме

Основные тезисы Реквизиты документа Скачать
Разъяснение порядка открытия и ведения лицевых счетов ТОФК Письмо Казначейства № 07-04-05/05-151 от 10.02.2017

Скачать

Обеспечение исполнения контракта вносится на лицевой счет заказчика Письмо Минэкономразвития № Д28и-2613 от 11.09.2015

Скачать

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *