ЗК РФ Статья 39.7. Размер арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности

Содержание

О плате за землю

Раздел I. Основные положения

Статья 1. Использование земли в Республике Марий Эл является платным. Формами платы являются: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли.

Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом.

За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата.

Для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных земельным законодательством, а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена земли.

(Статья в редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Статья 2. Целью введения платы за землю является стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий.

Статья 3. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.

Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования.

Что такое налог на аренду земельного участка (НДС)?

Земля относится к природным ресурсам в соответствии с пунктом 1 статьи 1 Земельного кодекса России. В то же время право пользования природными ресурсами не облагается налогом на добавленную стоимость (пп. 17 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Учитывая данные нормы, плата за аренду, вносимая организациями или гражданами, арендующими землю у государственных органов или муниципалитета, освобождается от НДС согласно пункту 17 п. 2 ст. 149 НК РФ. Юридическим лицом, являющимся арендатором, представляется в налоговую по месту своей регистрации соответствующая налоговая декларация по НДС. Но так как вышеуказанные нормы освобождают арендную плату за земельные участки от НДС, то налоговым агентам необходимо только заполнить раздел 7-ой налоговой декларации об операциях, не подлежащих налогообложению.

Второй раздел декларации по такой операции не заполняется. Декларацию необходимо заполнить в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения».

Как рассчитывается налог на земельный участок?

Налоговая сумма рассчитывается в конце налогового периода (1 год) соответственно процентной доле налоговой базы по налоговой ставке, если иной порядок не предусматривается пунктами 15 и 16 НК РФ.

Оплачивается налог на сданный в аренду земельный участок налогоплательщиками в бюджет по месту расположения земли. Порядок и сроки уплаты устанавливаются нормативными документами представительных органов муниципалитета (законы Москвы, Санкт-Петербурга, Екатеринбурга).

Расчет суммы налога производится формулой:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

  • в которой Кст — кадастровая цена земельного надела (кадастровую стоимость можно выяснить на официальном сайте Росреестра либо с помощью кадастровой карты);
  • Д — размер доли в праве на землю;
  • Ст — размер налоговой ставки (налоговая ставка отображается в справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте Федеральной налоговой службы);
  • Кв — коэффициент владения землей (используется лишь в ситуации, когда владение составляет неполный год).

Как рассчитывается налог на земли лесного фонда?

Налогообложение за земли лесного фонда определяется за время лесопользования на единицу площади освоенного леса эксплуатационного характера, на которых заготавливается древесина. Взимается налог вместе с платой за использование лесов в размере 5 % от платы за древесину, которая отпускается на корню.

Как рассчитывается налог на земли водного фонда?

Земельные участки водного фонда облагаются налогом в размере 0,3% от денежной стоимости за единицу площади пашни по региону.

Ставка налога на земли водного фонда за границами населенных пунктов, предоставленные предприятиям сфер промышленности, транспорта, связи и прочего назначения в целях создания продукции из рыбы также будет равняться 0,3 %.

При этом не имеет значения, какому предприятию была предоставлена земля водного фонда, главное — это наличие целевого назначения в виде производства рыбных продуктов.

Когда аренда земли не облагается НДС?

Продажа прав (реализация долей) земельных наделов не облагается налогом (НДС) согласно части 2, главы 21, ст. 146, п. 2 Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения также не будут признаваться земли, на которых государственные органы в целях осуществления возложенных на них законодательством полномочий в какой-либо сфере государственной деятельности оказывают услуги населению.

Налог на добавленную стоимость не будет взиматься с земель, исключенных из оборота, на которых расположены объекты культурного наследия, определенные участки лесного и водного фондов.

Уплата налогов и арендной платы при переходе аренды земли по наследству

Если на протяжении года право собственности, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного (бессрочного) пользования земельными наделами перешли от одного лица к другому, налог на землю будет считаться и предъявляться к оплате прежним собственником земли, землевладельцем, землепользователем с 1 января данного года и до того месяца (включая его), в котором было утрачено право на земельный надел. Новый арендатор-наследник платит только со следующего месяца после месяца возникновения прав на землю.

За земельные участки, на которых расположены наследуемые жилые дома, нежилые здания и сооружения, платить налог следует с даты открытия наследства. Дата, время, момент открытия — день смерти наследодателя.

Если наследодатель объявляется умершим по решению суда, то открытие наследства происходит в день вступления решения в силу.

Наследники, принявшие наследство до того, как наступил срок налогового учета, платят налог вместе со всеми налоговыми обязательствами наследодателя.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Вячеслав Садчиков Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей Подпишитесь на нас в «Яндекс Дзен»

Законодательство

За земельные участки, передаваемые в аренду, взимается арендная плата (п. 3 ст. 65 ЗК РФ). Определение размера оплаты аренды земельного участка — существенное условие договора аренды земельного надела.

Статья 39.7 Земельного кодекса РФ устанавливает величину платы за аренду земельного участка, который принадлежит государству или муниципальной администрации.

В соответствии с пунктом 1-м размер данной статьи плата определяется основополагающими принципами, установленными российским Правительством.

Это принципы:

  • Предсказуемости расчета размера платы за аренду, по которому нормативно-правовыми актами органов государственной власти и местного самоуправления закрепляется порядок определения суммы арендной платы и ситуации, при которых возможно пересмотреть размер оплаты по требованию арендодателя в одностороннем порядке;
  • При расчете арендной платы должна быть организована предельно допустимая простота расчета, что означает определение платы на основе кадастровой стоимости;
  • Недопущение ухудшения экономического состояния пользователей и владельцев земельного участка в ходе переоформления ими своих прав на землю. Данный принцип закрепляет невозможность превышения размера платы за аренду в связи с переоформлением прав на землю более чем в 2 раза по сравнению с земельным налогом на такой земельный участок;
  • Принятие во внимание необходимости в поддержке социально значимой деятельности путем фиксирования размера арендной оплаты в границах, не превышающих земельный налог. Принцип также защищает интересы лиц, которые по законодательству освобождаются от уплаты налога на землю;
  • Запрет необоснованных предпочтений. Это означает, что размер арендной платы не должен различаться за земли публично-правового образования, относящиеся к одной земельной категории, применяемые для одного и того же назначения и предоставляемые по одинаковым основаниям.

Пункт 4 статьи 22 ЗК РФ об аренде земельных участков устанавливает, что размер платы за аренду земли определяется договором аренды. Естественно, при определении размера оплаты в договоре необходимо опираться на вышеназванные законодательные принципы.

Оплата по договору аренды

Чтобы получить арендную плату, нужно сначала заключить договор аренды. Также этот документ устанавливает размер налога, сроки выплаты и условия, согласно которым будет происходить оплата. В договоре прописывается, в какой форме будет выплачиваться аренда – в денежном эквиваленте или натуральном.

Если кроме земли, в аренду отдаются и другие объекты недвижимости, то плата может взиматься как в совокупности за все, так и отдельно, за участок.

Договор предусматривает денежную плату (указывается в рублях), натуральную (перечень продукции), отработки (виды и место работ). Тут же указываются сроки, за которые арендодатель должен получить плату в указанном эквиваленте. Если плата не отдается в указанные сроки, то арендатор в договоре указывает пеню (процент, который арендатор платит за каждый последующий день долга).

Размер платы фиксированный, но может изменяться только в таких случаях:

  • если договором предусмотрены изменения условий хозяйствования;
  • изменения установленного земельного налога, который ежегодно платит арендодатель;
  • общее повышение тарифов и цен, а также инфляция;
  • не по вине арендатора состояние земельного участка ухудшилось (при наличии документального подтверждения);
  • ситуации, предусмотренные законодательством РФ.

В договоре аренды обязательно описываются основные характеристики земельного участка, которые должен знать арендатор.

Указание срока действия договора является обязательным.

Если арендатор будет намерен продлить соглашение, то устанавливается количество дней, за которое он должен сообщить арендодателю о своем решении.

Раздел II. Плата за земли сельскохозяйственного назначения

Статья 4. С колхозов, совхозов, птицефабрик, зверохозяйств, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных предприятий и организаций, кооперативов и других сельскохозяйственных предприятий взимается только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.05.1994 № 91-А-III)

Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа (тепличные комбинаты, животноводческие комплексы и другие на самостоятельном балансе) по перечню, утвержденному Государственным Собранием Республики Марий Эл, кроме налога на землю уплачивают и другие налоги в установленном порядке. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Статья 5. Земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения.

Исходя из средних размеров налога с одного гектара пашни и кадастровой оценки угодий Государственным Собранием Республики Марий Эл устанавливаются средние размеры земельного налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий (приложение 1). Приведенные в приложении 1 ставки земельного налога для земель сельскохозяйственного пользования применяются с 1995 года. На 1994 год для данной категории земель в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации от 24 июня 1994 года «О федеральном бюджете на 1994 год» применяются ставки, установленные Законом Республики Марий Эл «О плате за землю» в 1992 году, с коэффициентом 20. (Часть в редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Статья 6. Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, взимается со всей площади земельного участка в соответствии с приложением 2.

Земельный налог за участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением указанных в части первой настоящей статьи) целей, взимается со всей площади земельного участка в размере 300 рублей за 1 гектар.

Представительным органам местного самоуправления предоставляется право с учетом благоприятных условий размещения земельных участков, указанных в настоящей статье, повышать ставки земельного налога, но не более чем в два раза.

(Статья в редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

Раздел III. Плата за земли несельскохозяйственного назначения

Статья 7. Налог за земли городов, рабочих поселков, курортных и дачных поселков взимается со всех предприятий, организаций, учреждений и граждан, имеющих в собственности, владении или пользовании земельные участки, по ставкам, устанавливаемым для городских земель. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Статья 8. Налог за городские (поселковые) земли устанавливается на основе средних ставок согласно приложению 3 к настоящему Закону (за исключением земель сельскохозяйственного использования, занятых личным подсобным хозяйством и жилищным фондом, дачными и садовыми участками, индивидуальными и кооперативными гаражами, для которых установлен иной порядок исчисления налога). (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам разной градостроительной ценности территории городскими собраниями. В расчете ставок земельного налога учитываются только утвержденные в установленном порядке зоны. При совмещении зон принимается один из увеличивающих ставку коэффициентов — максимальный. Границы зон определяются в соответствии с экономической оценкой территории и генеральными планами городов. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам.

Налог за земельные участки, превышающие по площади установленные нормы отвода (за исключением участков, указанных в части шестой настоящей статьи), взимается в двукратном размере. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Налог за земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным, кооперативным, индивидуальным), а также личным подсобным хозяйством, дачными участками, индивидуальными и кооперативными гаражами в границах городской (поселковой) черты, взимается со всей площади земельного участка в размере трех процентов ставок земельного налога, установленных в городах городского типа, но не менее 0,06 рубля за квадратный метр. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

Налог на часть площади дачных участков и индивидуальных гаражей, расположенных в городах и поселках, сверх установленных норм их отвода в пределах двойной нормы взимается в размере 15 процентов, а свыше двойной нормы — по полным ставкам земельного налога, установленного для городских земель. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Налог за земли, предоставленные (приобретенные) для садоводства, огородничества, животноводства (включая земли, занятые строениями и сооружениями) в пределах городской, поселковой черты, устанавливается в размере 0,06 рубля за квадратный метр. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

Налог за земли сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты устанавливается в двукратном размере ставок налога за сельскохозяйственные угодья аналогичного качества. (Часть дополнена — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Статья 9. Налог за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, устанавливается размере 20 процентов от средних ставок земельного налога, установленных в соответствии с приложением 3 к настоящему Закону для поселений численностью до 20 тысяч человек. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

За земли, занятые полигонами (кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов, налог устанавливается в соответствии со средним размером налога за один гектар земель преобладающего на данной территории сельскохозяйственного или лесохозяйственного использования.

Статья 10. Налог за земли водного фонда, как покрытые, так и не покрытые водой, вне населенных пунктов, предоставленные для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, взимается по средним ставкам земель сельскохозяйственного назначения административного района.

Статья 11. Налог за земли лесного фонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплуатационного назначения, на которых проводится заготовка древесины, и взимается в составе платы за пользование лесами в размере пяти процентов от платы за древесину, отпускаемую на корню. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Налог за сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда устанавливается по тем же ставкам, что и для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества.

Налог за земли лесного фонда, предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей, определяется в размере пяти процентов от норматива платы за древесину на этой площади с учетом увеличения ставок для зон отдыха (приложение 2). Повышающий коэффициент для зон отдыха не распространяется на земли сельскохозяйственного пользования, занятые личными подсобными хозяйствами и жилищным фондом, дачными и садовыми участками, индивидуальными гаражами. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Общие моменты и положения

Выплата за землю регулируется Налоговым кодексом РФ. Объектом налогообложения является земельный участок. Для определения его границ существует специальная документация, карты и планы. Наиболее точная информация о земельном участке находится в кадастровом паспорте.

Размер налога на землю определяется финансовым доходом владельца или пользователя, полученным с этого участка, а также плодородностью участка, его расположением и другими факторами. Налог на участки сельскохозяйственного назначения зависит от качества земли, размера общей площади и местонахождения.

Юридическое лицо самостоятельно рассчитывает размер земельного налога, если это не относится к сельскохозяйственным участкам. Существует специальная формула, согласно которой можно высчитать размер налогообложения.

Размер налогообложения (Рн) несельскохозяйственного участка нужно рассчитать по такой формуле:

Рн=Сн*К1*К2*Оп, где:

  • Сн — существующая ставка налога (за 1 м2 участка) с учетом размера города и экономического района;
  • К1- коэффициент увеличения это ставки в курортных районах;
  • К2 — коэффициент увеличения ставки налога в связи со статусом города, где располагается участок;
  • Оп- общую площадь земли (в квадратных метрах).

Налоговая ставка не должна превышать 0,3% если земля:

  • используется в сельском хозяйстве;
  • задействована в жилищном фонде, а также куплена с целью строительства жилищного комплекса;
  • приобретена для личного пользования, огородничества, выращивания цветов или растений, разведения хозяйства.

Во всех других случаях налоговая ставка составляет 1,5%. Она определяется муниципальными органами в законодательных актах.

Процент исчисляется от стоимости участка, указанной в кадастровом паспорте.

Налогоплательщики, у которых есть льготы, могут представить соответствующие документы в налоговую инспекцию, которая находится в районе расположения участка.

Раздел IV. Льготы по взиманию платы за землю

Статья 12. От уплаты земельного налога полностью освобождаются:

1) заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады;

2) предприятия, а также граждане, занимающиеся традиционными народными художественными промыслами и народными ремеслами;

3) научные организации, опытные, экспериментальные учебно-опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля, а также научные учреждения и организации другого профиля за земельные участки, непосредственно используемые для научных, научно-экспериментальных, учебных целей и для испытаний сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур; (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

4) учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, государственные и муниципальные учреждения социального обслуживания, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов либо за счет средств профсоюзов, детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования, государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения, на земле которых находятся используемые ими здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры; (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

5) предприятия, учреждения, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования или в целях добычи торфа, используемого на повышении плодородия почв; (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

6) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны; (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

7) инвалиды I и II групп и организации инвалидов; (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

8) земли общего пользования населенных пунктов, автомобильных дорог республиканского значения (за исключением зданий и сооружений для обслуживания этих дорог); (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

9) государственные предприятия связи, акционерные общества связи, контрольный пакет акций которых принадлежит государству, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны Российской Федерации, государственные предприятия водных путей и гидросооружений министерства транспорта Российской Федерации, предприятия, государственные учреждения и организации речного транспорта, в том числе за земли, покрытые водой, и искусственно созданные территории при строительстве гидротехнических сооружений, за земли, занятые федеральными автомобильными дорогами общего пользования, аэродромами, аэропортами, сооружениями и объектами аэронавигации, отнесенными к федеральной собственности; (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

10) дома-интернаты для престарелых и инвалидов; (Пункт дополнен — Закон Верховного Совета Республики Марий Эл от 20.04.1993 № 465-III)

11) учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источников финансирования. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

12) высшие учебные заведения, научно-исследовательские учреждения, предприятия и организации Российской академии наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, государственные центры, а также высшие учебные заведения и научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации; (Пункт дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

13) предприятия, научные организации и научно-исследовательские учреждения за земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации; (Пункт дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

14) земли, предоставленные для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также Министерства обороны Российской Федерации; (Пункт дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

15) санаторные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной, а также профсоюзной собственности; (Пункт дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

16) внутренние, железнодорожные и пограничные войска, войска гражданской обороны за земли, представленные для их размещения и постоянной деятельности; (Пункт дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

17) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; (Пункт дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

18) военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей; (Пункт дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

19) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»; (Пункт дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

20) учреждения и органы уголовно-исполнительной системы. (Пункт дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

21) профессиональные аварийно — спасательные службы, профессиональные аварийно — спасательные формирования; (Пункт дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

22) земли, используемые пожарной охраной; (Пункт дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

23) государственные унитарные предприятия и государственные учреждения, осуществляющие эксплуатацию мелиоративных систем и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, в том числе за земли водного фонда, занятые водохранилищами, каналами, дамбами и другими гидротехническими сооружениями в пределах полосы их отвода, а также государственные унитарные предприятия и государственные учреждения, осуществляющие строительство мелиоративных систем и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, за земли, временно предоставленные им для строительства указанных объектов. (Пункт дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков.

Налог за землю, расположенную в полосе отвода железных дорог, взимается с предприятий, учреждений и организаций железнодорожного транспорта в размере до 25 процентов от ставки земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья согласно приложению 1. (Часть дополнена — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование). (Часть дополнена — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Статья 13. Государственное Собрание Республики Марий Эл вправе устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, перечисленного в республиканский бюджет Республики Марий Эл. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Статья 14. Районные, городские собрания имеют право устанавливать льготы по земельному налогу в виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога для отдельных плательщиков в пределах суммы налога, остающейся в соответствующем местном бюджете. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Раздел V. Порядок установления и взимания платы за землю

Статья 15. Основанием для установления налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право владения или пользования (аренды) земельным участком.

Статья 16. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами.

Юридические лица ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы расчет причитающегося с них налога по каждому земельному участку.

По вновь отведенным земельным участкам расчет налога представляется в течение месяца с момента их предоставления.

Начисление земельного налога гражданам производится органами государственной налоговой службы, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные извещения об уплате налога.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется отдельно каждому пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из этих собственников соразмерно их доле на эти строения.

Статья 17. Учет плательщиков и начисление налога производятся ежегодно по состоянию на 1 июня.

Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка.

Государственные налоговые инспекции ведут учет плательщиков налога, осуществляют контроль за правильностью его исчисления и уплаты.

Суммы налога уплачиваются равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября. В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере 07 процента от суммы недоимки за каждый день просрочки. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Плательщики, своевременно не привлеченные к уплате земельного налога, уплачивают этот налог не более чем за три предшествующих года. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более, чем за три предшествующих года. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Статья 18. Платежи за землю зачисляются на бюджетные счета соответствующих органов местного самоуправления: (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

сельских органов местного самоуправления — за землю в пределах черты сельских населенных пунктов и другие земли, переданные в их ведение; (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

поселковых, городских органов местного самоуправления — за земли в пределах поселковой, городской черты и другие земли, переданные в их ведение; (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

районных органов местного самоуправления — за земли в границах района за исключением земель, переданных в ведение сельских, поселковых и городских органов местного самоуправления. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Статья 19. На бюджетный счет Республики Марий Эл для проведения централизованно выполняемых мероприятий перечисляется 20 процентов средств, поступивших на бюджетные счета поселков и городов в порядке платы за земли городов и поселков (включая арендную плату за землю) и 10 процентов средств от земельного налога и арендной платы на сельскохозяйственные угодья, поступающих на бюджетные счета сельсоветов, поселков, городов и районов.

Средства от платы за землю городов и поселков, централизованные в бюджет Республики Марий Эл, в полном объеме перечисляются на специальный бюджетный сет Государственного комитета Республики Марий Эл по земельным ресурсам и землеустройству для выполнения Программ по землеустройству, земельному кадастру, инвентаризации, мониторингу и охране земель, утвержденных Правительством Республики Марий Эл.

(Статья в редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

Статья 20. Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налога за земельные участки, предоставленные предприятиям, учреждениям, организациям, возлагается на их руководителей.

Статья 21. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором. При аренде земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, соответствующие органы исполнительной власти устанавливают базовые размеры арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов. Арендная плата может устанавливаться как в денежной, так и в натуральной форме. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Статья 22. Споры, возникающие по вопросам арендной платы за землю, рассматриваются судом или арбитражным судом в соответствии с их компетенцией, а по вопросам, касающимся земельного налога, в порядке, установленном действующим законодательством.

Статья 23. За нарушение настоящего Закона предусматривается ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Марий Эл. (В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Раздел VI. Использование средств, поступивших от платы за землю

Статья 24. Контроль за использованием средств, поступающих от взимания земельного налога и арендной платы за землю, осуществляют Министерство финансов Республики Марий Эл и Государственный комитет Республики Марий Эл по земельным ресурсам и землеустройству. (Абзац дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

Земельный налог и арендная плата учитываются в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и используются исключительно на следующие цели:

финансирование мероприятий по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель, на компенсацию собственных затрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под указанные мероприятия и процентов за их использование. Средства на эти цели расходуются по соответствующим нормативам;

инженерное и социальное обустройство территории.

(Часть в редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Средства, поступающие от взимания налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, расходуются на указанные в статье цели только для нужд собственников, владельцев и пользователей сельскохозяйственных земель. Неиспользованные в течение года остатки средств не изымаются и направляются по целевому назначению в следующем году.

Раздел VII. Нормативная цена земли

Статья 25. Нормативная цена земли — показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.

Нормативная цена земли вводится для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, установлении коллективно-долевой собственности на землю, передаче по наследству, дарении и получении банковского кредита под залог земельного участка.

Нормативная цена земли устанавливается Правительством Республики Марий Эл в соответствии с Порядком определения нормативной цены земли в Российской Федерации.

(Раздел дополнен — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Президент

Марийской ССР В.Зотин

г. Йошкар-Ола,

6 марта 1992 года,

№ 262а-III

Приложение 1

Средние размеры

земельного налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий (руб.) вне черты населенных пунктов

(В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

Примечание: а) минимальные ставки земельного налога за один гектар сельскохозяйственных угодий: пашни — 4,5 рубля, многолетних насаждений — 8,1 рубля.

б) для орошаемой и осушенной и закрытого грунта пашни определение размера налога производится в зависимости от характера использования этих угодий на данной территории по их сравнительной продуктивности или доходности с немелиорируемой пашней.

Приложение 2

Средние размеры

земельного налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий (руб.), предоставленных гражданам

(Приложение дополнено — Закон Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

Приложение 3

Средние ставки

земельного налога в городах и других населенных пунктах (руб. — кв. м в расчете на год)

(В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 31.12.1997 № 59-З)

Примечание. 1. Указанная в приложении 3 средняя ставка земельного налога по г.Йошкар-Оле увеличивается кратно коэффициенту 2,2 за счет статуса города (столица республики) и уровня развития социально-культурного потенциала.

Приложение 4

Коэффициенты

увеличения средней ставки земельного налога в зонах отдыха

(В редакции Закона Государственного Собрания Республики Марий Эл от 22.09.1994 № 144-III)

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *